사업을 시작하면 세금과 회계에 대한 고민이 빠질 수 없습니다.
특히 영세사업자나 소규모 자영업자는 ‘복식부기’보다는 ‘간편장부’를 선택하는 경우가 많은데요,
오늘은 세금 신고의 핵심 도구인 ‘간편장부’에 대해 자세히 알아보겠습니다.
간편장부란 무엇인가?
간편장부는 일정 요건을 갖춘 소규모 사업자들이 간단하게 수입과 지출을 기록할 수 있도록 만든 장부입니다.
국세청에서는 일정 기준에 따라 복식부기 의무자와 간편장부 대상자를 구분하고 있으며, 복잡한 회계 지식이 없더라도 세무 신고를 할 수 있도록 도와주는 것이 바로 이 간편장부입니다.
간편장부는 말 그대로 ‘간편한 장부’입니다.
현금이나 카드 매출, 사업 경비, 기타 수입과 지출 등을 항목별로 정리해서 기록하면 되며, 기장 방법은 엑셀이나 간편장부 앱, 또는 수기로도 가능합니다.
소득세 신고 시, 기장을 통해 실제 경비를 반영할 수 있기 때문에 무신고나 추계신고에 비해 세금을 줄일 수 있는 장점도 있습니다.
특히 비용이 많이 들어가는 업종일수록 간편장부의 활용도가 높습니다.
간편장부 대상자와 기준
간편장부를 사용할 수 있는 사람은 누구일까요?
기본적으로 ‘복식부기 의무자’가 아닌 ‘간편장부 대상자’에 해당하는 경우에 사용할 수 있습니다.
간편장부 대상자의 기준은 다음과 같습니다.
◦ 부동산임대업, 도·소매업, 제조업 등 일반 업종의 경우, 직전 연도 수입금액이 6천만원 미만이면 간편장부 대상자입니다.
◦ 서비스업, 숙박업, 음식점업 등 일부 업종은 수입금액 3,000만원 미만이면 가능합니다.
◦ 성실신고 확인 대상자에 해당하지 않아야 하며, 법인이 아닌 개인사업자여야 합니다.
만약 수입금액이 이 기준을 초과하거나, 법인사업자라면 복식부기 의무자가 되어야 하며
이 경우에는 전문 세무사나 회계사와의 상담이 필요할 수 있습니다.
간편장부 작성법
간편장부의 작성은 생각보다 어렵지 않습니다.수입과 지출 항목을 일자별로 기록하고, 총합계를 계산하는 방식으로 이루어집니다.
작성 항목은 다음과 같습니다.
🗸 수입: 상품 판매, 용역 제공, 기타 수입 등
🗸 지출: 재료비, 인건비, 임대료, 차량 유지비, 접대비 등
🗸 기타 항목: 고정자산 구입, 감가상각비, 대손충당금 등
예를 들어 음식점을 운영하는 자영업자라면, 하루 카드 매출, 현금 매출, 배달앱 정산 금액 등을 수입으로 입력하고
식재료 구입비, 직원 급여, 배달 수수료 등을 지출로 기록하면 됩니다.
엑셀 파일을 이용해 직접 관리할 수도 있고, 최근에는 국세청 홈택스나 모바일 앱(예: ‘삼쩜삼 장부’, ‘자비스’, ‘캐시노트’ 등)을 통해 간단하게 입력할 수도 있어 초보자도 큰 어려움 없이 작성할 수 있습니다.
간편장부의 장점과 유의사항
간편장부의 가장 큰 장점은 무엇보다 ‘간편함’입니다.
복식부기처럼 차변·대변 개념을 몰라도 되며, 회계지식 없이도 수입과 지출만 잘 기록하면 되기 때문입니다.
또한, 실제 비용을 기장해 세액을 절감할 수 있다는 점에서 추계신고보다 유리한 경우가 많습니다.
하지만 몇 가지 유의사항도 있습니다.
🗸 증빙자료 보관 필수: 영수증, 세금계산서, 거래명세서 등은 꼭 보관해야 합니다.
🗸 누락 없이 기록해야 함: 장부 기장이 누락되면 신고 시 불이익이 있을 수 있습니다.
🗸 정확한 분류 필요: 경비로 처리할 수 있는 항목과 그렇지 않은 항목을 구분해야 합니다.
예를 들어 개인적인 식사비나 가족 경조사비는 사업 경비로 인정되지 않으며, 이런 부분까지 잘못 입력하면 세무조사 시 문제가 될 수 있습니다.
간편장부와 세무신고의 관계
간편장부는 소득세 신고 시 매우 중요한 역할을 합니다.
매년 5월, 종합소득세 신고 기간에는 기장 내용을 바탕으로 소득금액을 산출하고 이를 기준으로 세금을 계산하게 됩니다.
간편장부를 통해 신고하면 다음과 같은 장점이 있습니다.
🗸 기장세액공제 가능: 일정 요건을 갖춘 경우, 세액공제를 받을 수 있습니다.
🗸 추계신고 대비 세금 절감 가능: 실제 비용이 많이 든 사업자일수록 유리합니다.
🗸 세무조사에 대한 대비 가능: 장부와 증빙자료를 정리해두면 조사 대응이 수월합니다.
또한, 향후 사업 확장을 고려할 때도 정기적인 장부 작성을 통해
자신의 사업 수익성과 지출 구조를 분석할 수 있어 큰 도움이 됩니다.
간편장부는 작지만 강력한 사업 관리 도구입니다.
세무 부담을 줄이고, 비용을 효과적으로 관리하며, 자신의 사업을 한눈에 파악할 수 있는 기회를 제공합니다.
사업을 시작했거나 시작하려는 예비 창업자라면, 지금부터라도 간편장부 작성을 습관화해보세요.
작은 실천이 큰 절세 효과로 이어질 수 있습니다.
